GIẢI THÍCH BA BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỐT LÕI

Ba báo cáo tài chính cốt lõi là gì?

Ba báo cáo tài chính cơ bản — báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ — cung cấp cái nhìn toàn diện về hiệu quả hoạt động và tình hình tài chính của một công ty. Cùng nhau, chúng là những công cụ thiết yếu cho việc ra quyết định nội bộ và báo cáo bên ngoài cho các bên liên quan như nhà đầu tư, chủ nợ và cơ quan quản lý.

Mỗi báo cáo đều có mục đích riêng biệt:

• Báo cáo kết quả kinh doanh: Thể hiện hiệu suất hoạt động của công ty trong một kỳ bằng cách trình bày chi tiết doanh thu, chi phí, lãi hoặc lỗ.
• Bảng cân đối kế toán: Tổng quan về tình hình tài chính của công ty tại một thời điểm cụ thể, liệt kê tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Theo dõi dòng tiền vào và ra trong một kỳ cụ thể, được chia thành các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính.

Bằng cách hiểu ba báo cáo này, các bên liên quan có thể đánh giá lợi nhuận, sự ổn định tài chính và quản lý tiền mặt. Mỗi báo cáo cũng hỗ trợ và bổ sung cho các báo cáo khác, tạo nên một khuôn khổ báo cáo tài chính liên kết chặt chẽ.

Chúng ta hãy cùng tìm hiểu chi tiết hơn về từng báo cáo trong ba báo cáo này:

1. Báo cáo thu nhập

Báo cáo thu nhập, còn được gọi là báo cáo lãi lỗ, cung cấp thông tin chi tiết về hiệu quả hoạt động của công ty bằng cách theo dõi doanh thu và chi phí trong một kỳ báo cáo cụ thể, thường là hàng quý hoặc hàng năm. Kết quả đạt được là thu nhập ròng (hoặc lỗ ròng), một chỉ số quan trọng về khả năng sinh lời.

Cấu trúc cơ bản thường bao gồm:

• Doanh thu: Tổng thu nhập từ hàng hóa bán ra hoặc dịch vụ cung cấp.
• Giá vốn hàng bán (COGS): Chi phí trực tiếp liên quan đến việc sản xuất hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Lợi nhuận gộp: Doanh thu trừ COGS.
• Chi phí hoạt động: Chi phí hành chính và bán hàng cần thiết để vận hành doanh nghiệp.
• Thu nhập hoạt động: Lợi nhuận gộp trừ chi phí hoạt động.
• Thu nhập/Chi phí khác: Các khoản mục như lãi, thuế hoặc lãi/lỗ không liên quan đến hoạt động kinh doanh.
• Thu nhập ròng: Dòng cuối cùng thể hiện tổng lãi hoặc lỗ.

Nhà đầu tư và Các nhà phân tích thường xem xét báo cáo thu nhập trước tiên do nó phản ánh trực tiếp hiệu suất theo thời gian. Tuy nhiên, lợi nhuận trên giấy tờ không phải lúc nào cũng chuyển thành dòng tiền thực tế, cho thấy sự cần thiết của các báo cáo bổ sung.

2. Bảng Cân đối Kế toán

Bảng cân đối kế toán cung cấp một cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của công ty tại một thời điểm duy nhất, thường là cuối quý hoặc cuối năm tài chính. Nó được cấu trúc theo phương trình kế toán cơ bản:

Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu

Ba thành phần chính bao gồm:

• Tài sản: Tất cả các nguồn lực thuộc sở hữu của công ty, bao gồm tiền mặt, hàng tồn kho, thiết bị và các khoản phải thu, được phân loại là ngắn hạn hoặc dài hạn.
• Nợ phải trả: Các khoản nợ mà công ty phải trả, chẳng hạn như các khoản vay, các khoản phải trả và các khoản nợ khác, dù là ngắn hạn hay dài hạn.
• Vốn chủ sở hữu: Phần lợi ích còn lại trong tài sản sau khi trừ đi các khoản nợ phải trả, bao gồm lợi nhuận chưa phân phối và vốn đầu tư của cổ đông.

Bảng cân đối kế toán rất quan trọng để đánh giá tính thanh khoản, khả năng thanh toán và cơ cấu vốn. Nó phản ánh khả năng đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn và duy trì tăng trưởng dài hạn của công ty. Về bản chất, nó định lượng những gì công ty sở hữu và nợ tại một thời điểm cụ thể.

3. Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tất cả các biến động tiền mặt trong doanh nghiệp trong một kỳ báo cáo. Báo cáo này giúp đánh giá tính thanh khoản và khả năng tài trợ cho hoạt động, trả nợ và hỗ trợ đầu tư của công ty.

Tài liệu này chia các hoạt động tiền mặt thành ba loại:

• Tiền từ Hoạt động Kinh doanh: Tiền mặt được tạo ra hoặc chi tiêu trong các hoạt động kinh doanh cốt lõi.
• Tiền từ Hoạt động Đầu tư: Tiền mặt được sử dụng để đầu tư vào các tài sản như bất động sản, mua lại hoặc chứng khoán có thể bán được.
• Tiền từ Hoạt động Tài chính: Tiền mặt nhận được từ hoặc chi trả cho các bên tài trợ thông qua các khoản vay, cổ tức hoặc phát hành cổ phiếu.

Không giống như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, có thể bao gồm các khoản mục không phải tiền mặt như khấu hao, báo cáo lưu chuyển tiền tệ tập trung chặt chẽ vào các biến động tiền mặt thực tế. Điều này rất hữu ích cho việc hiểu rõ tính thanh khoản thực tế, đặc biệt là trong các ngành công nghiệp thâm dụng vốn hoặc các công ty có cơ cấu tài chính phức tạp.

Số dư tiền mặt cuối kỳ như được hiển thị ở đây tương ứng trực tiếp với dòng tiền mặt trên bảng cân đối kế toán, cho thấy mối liên hệ của chúng.

Hiểu về mối liên hệ giữa các báo cáo tài chính

Mặc dù mỗi báo cáo tài chính đều cung cấp thông tin giá trị một cách độc lập, nhưng sức mạnh thực sự của chúng nằm ở cách chúng kết nối và cung cấp thông tin cho nhau. Chúng hoạt động như một bộ ba, với các mối quan hệ phụ thuộc lẫn nhau giúp xác minh tính nhất quán nội bộ và cung cấp một báo cáo tài chính đầy đủ hơn.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh so với Bảng cân đối kế toán

Lợi nhuận ròng từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một liên kết quan trọng với bảng cân đối kế toán. Sau đây là cách chúng kết nối:

• Vào cuối kỳ, lợi nhuận ròng được cộng vào lợi nhuận chưa phân phối trong vốn chủ sở hữu.
• Con số này được tích lũy qua từng năm, phản ánh tổng lợi nhuận được giữ lại trong công ty thay vì được phân phối thông qua cổ tức.
• Những thay đổi trong các khoản mục hoạt động chính — ví dụ như khấu hao hoặc chi phí trả trước — sẽ ảnh hưởng đến cả báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các tài khoản bảng cân đối kế toán có liên quan.

Do đó, khả năng sinh lời được thể hiện trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có tác động trực tiếp đến phần vốn chủ sở hữu của bảng cân đối kế toán.

Bảng Cân đối Kế toán với Báo cáo Lưu chuyển Tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bắt đầu bằng việc đối chiếu lợi nhuận ròng từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh với dòng tiền vào và ra thực tế. Để đạt được điều này, báo cáo sử dụng những thay đổi trong một số khoản mục nhất định của bảng cân đối kế toán. Các ví dụ chính bao gồm:

• Tăng các khoản phải thu làm giảm tiền mặt từ hoạt động kinh doanh, do doanh số vẫn chưa được thanh toán.
• Tăng các khoản phải trả giúp cải thiện dòng tiền, do chi phí đã phát sinh nhưng chưa được thanh toán.
• Những thay đổi về hàng tồn kho, chi phí phải trả và nghĩa vụ thuế đều ảnh hưởng đến tiền mặt từ hoạt động kinh doanh.

Ngoài ra, chi phí vốn (trong hoạt động đầu tư) thường được phản ánh trong tài sản trên bảng cân đối kế toán, chẳng hạn như bất động sản và thiết bị. Tương tự, các quyết định tài trợ như phát hành cổ phiếu hoặc vay vốn xuất hiện trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ và làm thay đổi vốn chủ sở hữu hoặc nợ phải trả của công ty trên bảng cân đối kế toán.

Dòng tiền vào Bảng Cân đối Kế toán

Vị thế tiền mặt cuối kỳ được nêu trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải khớp với số liệu tiền mặt được thể hiện trong mục tài sản lưu động trên bảng cân đối kế toán. Bất kỳ sự khác biệt nào cũng có thể gợi ý về lỗi kế toán hoặc chênh lệch thời gian trong việc ghi nhận giao dịch.

Cả ba báo cáo cùng nhau đều thể hiện một dòng chảy tài chính rõ ràng:

1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giải thích về khả năng sinh lời.
2. Lợi nhuận ròng liên quan đến lợi nhuận giữ lại trong vốn chủ sở hữu.
3. Dòng tiền đối chiếu thu nhập với các biến động thanh khoản thực tế, sử dụng các tài khoản trong bảng cân đối kế toán.
4. Bảng cân đối kế toán cung cấp vị thế hiện tại của tất cả tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu tại thời điểm cuối kỳ.

Cấu trúc liên kết này đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm giải trình về tài chính. Các nhà phân tích, nhà đầu tư và cơ quan quản lý dựa vào câu chuyện mạch lạc mà các báo cáo này kể lại để đánh giá hiệu suất và đưa ra các quyết định chiến lược.

Kiểm toán viên và nhà phân tích tài chính thường xuyên theo dõi số liệu trên cả ba báo cáo để xác thực tính chính xác của dữ liệu và xác nhận doanh nghiệp đang tuân thủ các chuẩn mực kế toán như IFRS hoặc GAAP.

Cuối cùng, việc hiểu cách các báo cáo phụ thuộc lẫn nhau sẽ nâng cao kiến ​​thức tài chính và đảm bảo diễn giải chính xác về tình hình tài chính của công ty.

Tầm quan trọng của Báo cáo Tài chính đối với các Bên liên quan

Báo cáo tài chính là yếu tố không thể thiếu đối với nhiều bên liên quan, mỗi bên đều có mục tiêu và hiểu biết riêng biệt thu được từ việc phân tích các báo cáo cốt lõi này. Bằng cách hiểu rõ mối liên hệ giữa báo cáo kết quả hoạt động, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các bên liên quan có thể hình thành cái nhìn toàn diện về hiệu quả hoạt động và sự ổn định tài chính của công ty.

Dành cho nhà đầu tư

Các nhà đầu tư muốn hiểu được tiềm năng tăng trưởng và lợi nhuận của một công ty:

• Báo cáo kết quả hoạt động giúp đánh giá lợi nhuận kinh doanh theo thời gian.
• Bảng cân đối kế toán thể hiện sức mạnh tài chính, mức nợ và khả năng thanh toán.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy tính thanh khoản và khả năng tạo ra tiền mặt để trả cổ tức hoặc tái đầu tư.

Bằng cách theo dõi xu hướng trên cả ba báo cáo, nhà đầu tư có thể dự báo hiệu suất trong tương lai, xác định định giá và quyết định mua, bán hay nắm giữ cổ phiếu.

Dành cho chủ nợ và người cho vay

Các ngân hàng và các tổ chức cho vay khác phân tích tình hình tài chính để đánh giá khả năng tín dụng:

• Các tỷ lệ thanh khoản được lấy từ bảng cân đối kế toán cho thấy khả năng trả nợ.
• Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh cho biết liệu các hoạt động hàng ngày có tạo ra đủ tiền để trả nợ hay không.
• Xu hướng thu nhập ròng cung cấp thông tin chi tiết về lợi nhuận, từ đó ảnh hưởng đến rủi ro vỡ nợ và các điều khoản cho vay.

Mối liên hệ chặt chẽ giữa các báo cáo — thể hiện lợi nhuận tương ứng với việc tạo ra tiền mặt — giúp giảm rủi ro cho vay được nhận thức.

Dành cho Ban Quản lý

Ban điều hành và quản lý nội bộ sử dụng bộ ba báo cáo này để đưa ra các quyết định chiến lược và hoạt động sáng suốt:

• Theo dõi kiểm soát chi phí và tăng trưởng doanh thu thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
• Theo dõi phân bổ vốn, sử dụng tài sản và đòn bẩy thông qua bảng cân đối kế toán.
• Đánh giá khả năng sử dụng tiền mặt cho các dự án, cổ tức hoặc nợ bằng cách sử dụng dòng tiền báo cáo.

Sự thống nhất giữa lợi nhuận được báo cáo và tiền mặt thực tế là rất quan trọng để lập kế hoạch đầu tư, quản lý hoạt động và đảm bảo tính bền vững lâu dài.

Dành cho Cơ quan Quản lý và Cơ quan Thuế

Các cơ quan chính phủ yêu cầu báo cáo tài chính chính xác để xác nhận việc tuân thủ luật thuế, quy định tài chính và các tiêu chuẩn giám sát ngành.

• Việc tính toán thu nhập chịu thuế thường bắt đầu bằng thu nhập ròng từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
• Các yêu cầu về khả năng thanh toán theo quy định có thể được xác minh bằng các tỷ lệ bảng cân đối kế toán.
• Các quy tắc về chống rửa tiền và minh bạch dựa trên báo cáo dòng tiền mạnh mẽ.

Các báo cáo nhất quán, có sự liên kết chặt chẽ tạo nên uy tín và trách nhiệm giải trình, điều cần thiết cho việc tuân thủ quy định và niềm tin của công chúng.

Dành cho Nhân viên và Công đoàn

Hiệu suất hoạt động của công ty ảnh hưởng đến các quyết định tuyển dụng, mức lương và sự ổn định việc làm. Các bên liên quan trong nhóm này sử dụng báo cáo tài chính để:

• Phân tích tình hình tài chính và biên lợi nhuận.
• Xác định năng lực cho đàm phán lương và thưởng.
• Đánh giá khả năng tồn tại và cạnh tranh dài hạn.

Các cuộc thảo luận của công đoàn, kế hoạch lương hưu và chương trình cổ phiếu cho nhân viên đều phụ thuộc vào việc công bố thông tin tài chính chính xác của doanh nghiệp.

Tóm lại, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ không tồn tại riêng lẻ. Bản chất kết nối của chúng tạo nên một bức tranh toàn cảnh về hiệu suất kinh doanh, khả năng phục hồi và tiềm năng — điều không thể thiếu đối với bất kỳ ai có cổ phần tài chính trong một công ty.