GIẢI THÍCH VỀ XBRL TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH

XBRL là gì?

XBRL, hay Ngôn ngữ Báo cáo Kinh doanh Mở rộng, là một tiêu chuẩn quốc tế mở được sử dụng để giao tiếp và trao đổi dữ liệu kinh doanh và tài chính dưới dạng kỹ thuật số. Được quản lý bởi XBRL International, một tập đoàn toàn cầu gồm hơn 600 công ty và cơ quan công quyền, XBRL chuẩn hóa cách thức gắn thẻ và chia sẻ dữ liệu tài chính, cải thiện tính rõ ràng, hiệu quả và độ chính xác của báo cáo.

Bản thân ngôn ngữ này dựa trên XML, cho phép dữ liệu có thể đọc được bằng máy và dễ dàng xử lý bằng phần mềm. Mỗi mục dữ liệu tài chính đều được gắn thẻ thông tin về ý nghĩa của dữ liệu. Ví dụ, theo XBRL, số liệu thu nhập ròng không chỉ là một con số mà còn được gắn thẻ để biểu thị "Thu nhập ròng" theo các chuẩn mực kế toán cụ thể, khoảng thời gian áp dụng và các chi tiết ngữ cảnh khác.

Lợi ích chính của XBRL nằm ở khả năng tự động hóa và hợp lý hóa quy trình chuẩn bị, chia sẻ và phân tích dữ liệu tài chính—tiết kiệm thời gian, giảm lỗi và cải thiện tiện ích của dữ liệu cho các nhà đầu tư, cơ quan quản lý và các bên liên quan khác.

Bối cảnh lịch sử

XBRL được phát triển vào cuối những năm 1990 khi nhu cầu về một phương pháp báo cáo tài chính hiệu quả và có hệ thống hơn ngày càng tăng. Các định dạng truyền thống như PDF và bảng tính thiếu sự chuẩn hóa, khiến việc trích xuất dữ liệu tốn nhiều thời gian và dễ xảy ra lỗi. XBRL đã giới thiệu một khuôn khổ cho phép máy tính diễn giải và so sánh dữ liệu tài chính một cách nhất quán giữa các công ty và khu vực pháp lý khác nhau.

Các tính năng chính của XBRL

• Chuẩn hóa: Dữ liệu được gắn thẻ một cách thống nhất dựa trên các phân loại tuân thủ các nguyên tắc kế toán như IFRS hoặc US GAAP.
• Tự động hóa: Sau khi dữ liệu được gắn thẻ, dữ liệu có thể được tự động phân tích và so sánh bằng các công cụ phần mềm phù hợp.
• Độ chính xác: Việc gắn thẻ giúp giảm thiểu lỗi do con người và cải thiện tính toàn vẹn của thông tin tài chính.
• Tính linh hoạt: XBRL hỗ trợ cả việc công bố thông tin bắt buộc và tự nguyện, đồng thời hỗ trợ nhiều ngôn ngữ và loại tiền tệ.

Phân loại là gì?

Phân loại trong XBRL là một từ điển các khái niệm tài chính và mối quan hệ của chúng. Các khu vực pháp lý hoặc cơ quan quản lý khác nhau có thể sử dụng các phân loại khác nhau. Ví dụ, phân loại IFRS phù hợp với Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS), trong khi phân loại theo quốc gia có thể bao gồm các khuôn khổ kế toán khu vực.

XBRL so với iXBRL

iXBRL (XBRL nội tuyến) là một phát triển gần đây hơn cho phép nhúng dữ liệu XBRL vào tài liệu HTML. Điều này giúp cả con người và máy móc đều có thể đọc được báo cáo tài chính - một lợi ích kép giúp đơn giản hóa quy trình nộp báo cáo cho người lập và tăng cường khả năng tiếp cận cho người đọc.

Các chính phủ và cơ quan quản lý trên toàn cầu đang ngày càng yêu cầu sử dụng iXBRL để cải thiện tính minh bạch và khả năng so sánh của thông tin tài chính.

Tại sao XBRL được sử dụng trong báo cáo tài chính?

XBRL mang lại những lợi ích đáng kể cho doanh nghiệp, nhà đầu tư, cơ quan quản lý và công chúng bằng cách giúp báo cáo tài chính hiệu quả, minh bạch và đáng tin cậy hơn. Khi các cơ quan quản lý yêu cầu tăng cường trách nhiệm giải trình và tính toàn vẹn của dữ liệu, XBRL đã nổi lên như một tiêu chuẩn được ưa chuộng cho báo cáo dữ liệu tài chính.

Nâng cao hiệu quả và giảm chi phí

Bằng cách tự động hóa quy trình báo cáo, XBRL giúp giảm đáng kể thời gian và nguồn lực cần thiết để chuẩn bị, xác thực và gửi thông tin tài chính. Sau khi các tổ chức tạo mẫu báo cáo, cùng một cấu trúc có thể được sử dụng lại trong nhiều kỳ báo cáo, loại bỏ nhu cầu định dạng thủ công và giảm chi phí hành chính liên quan.

Ngoài ra, phần mềm được sử dụng kết hợp với XBRL giúp ngăn ngừa các lỗi thường gặp, cung cấp các công cụ tự động xác thực và đánh dấu các điểm không nhất quán trước khi gửi.

Nâng cao Độ chính xác và Tính toàn vẹn của Dữ liệu

Sai sót của con người được giảm đáng kể khi dữ liệu được gắn thẻ và xác thực tại nguồn. Các điểm dữ liệu khác nhau được liên kết với nhau theo một cấu trúc logic, giúp dễ dàng xác định các mục nhập bị thiếu hoặc sai. Mức độ toàn vẹn này đảm bảo các bên liên quan nhận được thông tin chính xác và đáng tin cậy.

Hỗ trợ Tuân thủ Quy định

Các cơ quan quản lý như Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Văn phòng Công ty Vương quốc Anh và Cơ quan Chứng khoán và Thị trường Châu Âu (ESMA) đã bắt buộc hàng nghìn công ty niêm yết và tổ chức tài chính phải nộp hồ sơ XBRL hoặc iXBRL.

Việc chuẩn hóa này hỗ trợ các cơ quan quản lý nhanh chóng xem xét hồ sơ của công ty, xác định xu hướng và phát hiện sự khác biệt, giúp duy trì sức khỏe tổng thể và tính tuân thủ của hệ thống tài chính.

Cải thiện Phân tích và So sánh Dữ liệu

XBRL dân chủ hóa quyền truy cập vào dữ liệu tài chính chất lượng. Các nhà đầu tư, nhà phân tích và cơ quan chính phủ có thể sử dụng các công cụ phần mềm để trích xuất và phân tích nhanh chóng các tập dữ liệu lớn. Vì dữ liệu được gắn thẻ thống nhất, việc so sánh các số liệu tài chính giữa các công ty, ngành hoặc quốc gia khác nhau trở nên đơn giản.

Việc cải thiện khả năng so sánh này giúp các bên liên quan đưa ra quyết định sáng suốt hơn dựa trên dữ liệu đáng tin cậy và được chuẩn hóa.

Thúc đẩy tính minh bạch và niềm tin của công chúng

Thông tin tài chính được báo cáo bằng XBRL thường được công khai thông qua các cổng thông tin chính phủ và trang web của doanh nghiệp. Tính minh bạch này cho phép người dùng bên ngoài theo dõi hoạt động và tài chính của các tổ chức mà không cần phải diễn giải thủ công các tài liệu phức tạp.

Tính minh bạch được tăng cường giúp xây dựng niềm tin của công chúng và thúc đẩy quản trị doanh nghiệp tốt hơn trên khắp các thị trường. Việc tuân thủ XBRL cũng thể hiện cam kết của tổ chức đối với việc công bố thông tin và trách nhiệm giải trình.

Việc các quốc gia và cơ quan quản lý áp dụng ngôn ngữ lập trình XBRL trên phạm vi quốc tế

• Hoa Kỳ: Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) yêu cầu tất cả các công ty đại chúng nộp báo cáo tài chính bằng ngôn ngữ lập trình XBRL.
• Liên minh Châu Âu: ESMA yêu cầu nộp báo cáo iXBRL theo Định dạng Điện tử Duy nhất Châu Âu (ESEF).
• Vương quốc Anh: Cơ quan Quản lý Thuế và Hải quan (HMRC) yêu cầu nộp báo cáo tài chính bằng ngôn ngữ lập trình XBRL khi nộp thuế thông qua HMRC.
• Nhật Bản, Trung Quốc, Ấn Độ: Các quốc gia này và các quốc gia khác đang tích cực triển khai hoặc mở rộng yêu cầu sử dụng ngôn ngữ lập trình XBRL đối với các tổ chức tài chính và doanh nghiệp đại chúng.

Các Công ty Có thể Triển khai XBRL như thế nào?

Việc áp dụng báo cáo XBRL ban đầu có vẻ phức tạp, nhưng với kế hoạch và công cụ phù hợp, nó sẽ trở thành một phần hiệu quả trong quản lý tài chính của tổ chức. Các công ty thường bắt đầu bằng việc đảm bảo tuân thủ và dần dần tích hợp các khả năng XBRL nâng cao hơn vào quy trình làm việc của mình để đạt được lợi thế chiến lược.

Bước 1: Đánh giá các Yêu cầu Quy định

Giai đoạn đầu tiên là xác định xem tổ chức của bạn có bắt buộc phải nộp báo cáo bằng XBRL hay iXBRL theo quy định pháp luật hay không. Các nhu cầu quy định khác nhau tùy thuộc vào khu vực pháp lý, ngành nghề và công ty của bạn là công ty niêm yết hay tư nhân. Điều quan trọng là phải làm việc với nhóm tài chính hoặc cố vấn pháp lý của bạn để hiểu rõ các nghĩa vụ này.

Bước 2: Thiết kế Khung Báo cáo

Sau khi các yêu cầu được làm rõ, các tổ chức sẽ xác định một khung báo cáo dựa trên phân loại liên quan. Ví dụ, một công ty báo cáo theo IFRS sẽ sử dụng phân loại XBRL theo IFRS, trong khi một công ty có trụ sở tại Hoa Kỳ sẽ áp dụng phân loại XBRL theo GAAP.

Các công ty cũng cần phân loại hoặc ánh xạ các tài khoản tài chính nội bộ của mình với các yếu tố phân loại phù hợp, một quy trình được gọi là "gắn thẻ". Điều này đảm bảo rằng mỗi số liệu trong báo cáo tương ứng chính xác với nhãn XBRL được chuẩn hóa.

Bước 3: Chọn Phần mềm Phù hợp

Có rất nhiều giải pháp phần mềm thương mại và mã nguồn mở cho việc chuẩn bị, xác thực và lưu trữ XBRL. Các công cụ này thường cung cấp giao diện thân thiện với người dùng, gắn thẻ kéo và thả và kiểm tra xác thực tự động. Các giải pháp phổ biến bao gồm:

• Workiva
• Certent (của insightsoftware)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

Một số hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp (ERP) cũng hỗ trợ tích hợp XBRL trực tiếp.

Bước 4: Gắn thẻ và Xác thực

Mỗi mục tài chính cần báo cáo được gắn thẻ theo phân loại. Các công cụ xác thực tự động trong phần mềm giúp phát hiện sự không nhất quán, thiếu thẻ hoặc ánh xạ không chính xác. Những vấn đề này phải được giải quyết trước khi nộp báo cáo cuối cùng.

Các nhà tư vấn hoặc nhà cung cấp dịch vụ bên ngoài có thể hỗ trợ trong quá trình thiết lập ban đầu, đặc biệt đối với các công ty xử lý các cấu trúc tài chính phức tạp hoặc nghĩa vụ báo cáo mở rộng.

Bước 5: Lưu trữ và Giám sát

Sau khi được xác thực, báo cáo tài chính XBRL hoặc iXBRL sẽ được gửi đến nền tảng quản lý có liên quan—chẳng hạn như EDGAR tại Hoa Kỳ, cổng thông tin ESEF tại EU hoặc Companies House tại Vương quốc Anh. Việc công bố các báo cáo này trên trang web quan hệ nhà đầu tư của công ty cũng là một thông lệ tốt nhất để đảm bảo tính minh bạch.

Sau khi nộp báo cáo, các công ty nên theo dõi phản hồi từ cơ quan quản lý và luôn cập nhật các bản phân loại hoặc thay đổi về hồ sơ trong tương lai. Việc thường xuyên xem xét quy trình báo cáo sẽ đảm bảo tuân thủ và thúc đẩy cải tiến liên tục.

Triển vọng Tương lai và Thực tiễn Phát triển

Công nghệ ngày càng phát triển, XBRL cũng vậy. Những cải tiến như gắn thẻ dựa trên AI, công cụ công bố thông tin theo thời gian thực và phân loại ESG (Môi trường, Xã hội, Quản trị) đang được giới thiệu. Các cơ quan chức năng cũng đang dần triển khai báo cáo kỹ thuật số bắt buộc đối với các thông tin công bố phi tài chính, mở rộng phạm vi áp dụng XBRL.

Cuối cùng, việc triển khai XBRL mạnh mẽ sẽ giúp các công ty được hưởng lợi từ việc cải thiện năng lực ra quyết định, giảm thiểu rủi ro tuân thủ và nâng cao uy tín trên thị trường.