GIẢI THÍCH VỀ THUẾ LÃI VỐN VÀ TIỀN ĐIỆN TỬ

Hiểu về Lãi Vốn trong Tiền điện tử

Lãi vốn là sự gia tăng giá trị của một tài sản giữa thời điểm mua và thời điểm bán. Trong bối cảnh tiền điện tử, lãi vốn xảy ra khi các tài sản kỹ thuật số như Bitcoin, Ethereum hoặc các token khác tăng giá trị và được bán, giao dịch hoặc thanh lý để kiếm lời. Mặc dù thường gắn liền với thị trường tài chính truyền thống, lãi vốn cũng đóng một vai trò quan trọng trong việc đánh thuế tiền điện tử trên toàn cầu.

Khi một cá nhân mua tiền điện tử và sau đó bán hoặc sử dụng nó với giá trị cao hơn, chênh lệch giữa giá mua và giá thanh lý được coi là lãi vốn. Ngược lại, nếu bán với giá thấp hơn giá mua, điều này dẫn đến lỗ vốn. Những khoản lãi hoặc lỗ này thường phải được báo cáo trong hồ sơ khai thuế hàng năm và mức thuế suất có thể phụ thuộc vào một số tiêu chí, bao gồm thời gian nắm giữ, tổng thu nhập của nhà đầu tư và các quy định thuế địa phương.

Tại Vương quốc Anh, Cơ quan Thuế và Hải quan Hoàng gia (HMRC) coi tiền điện tử là tài sản chứ không phải tiền tệ cho mục đích thuế. Phân loại này có nghĩa là lợi nhuận thu được từ việc bán tiền điện tử thường phải chịu Thuế thu nhập từ vốn (CGT). Tương tự, tại các khu vực pháp lý như Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ (IRS) cũng xem xét tài sản tiền điện tử, do đó đánh thuế lãi vốn đối với nhiều loại giao dịch liên quan đến tài sản kỹ thuật số.

Các sự kiện chịu thuế chính có thể dẫn đến lãi vốn bao gồm:

• Bán tiền điện tử lấy tiền pháp định (ví dụ: bán Bitcoin lấy GBP hoặc USD)
• Giao dịch một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác (ví dụ: đổi Ethereum lấy Solana)
• Sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ
• Tặng tiền điện tử (trừ trường hợp vợ/chồng và tổ chức từ thiện)

Mỗi sự kiện này đều liên quan đến việc "thanh lý" tài sản, có thể dẫn đến lãi hoặc lỗ chịu thuế dựa trên giá trị thị trường của tài sản tại thời điểm chuyển đổi hoặc sử dụng.

Để tính toán chính xác khoản lãi, điều cần thiết là phải theo dõi quá trình mua lại Giá (mua), còn được gọi là "cơ sở chi phí", cùng với ngày giao dịch và giá trị thị trường hợp lý. Nhiều nhà đầu tư sử dụng phần mềm thuế tiền điện tử để hợp nhất dữ liệu từ các sàn giao dịch và ví điện tử nhằm đơn giản hóa quy trình.

Tóm lại, bất kỳ ai mua, bán, giao dịch hoặc chi tiêu tiền điện tử nên lưu ý rằng những hành động này có thể dẫn đến các tác động về thuế lãi vốn, do đó cần lưu giữ hồ sơ và có thể cần tư vấn thuế chuyên nghiệp.

Lợi nhuận tiền điện tử ngắn hạn so với dài hạn

Một trong những yếu tố quan trọng nhất quyết định cách tính thuế đối với lãi vốn tiền điện tử của bạn là thời hạn nắm giữ tài sản—thường được gọi là thời hạn nắm giữ. Tùy thuộc vào luật thuế địa phương, lãi có thể được phân loại là ngắn hạn hoặc dài hạn, mỗi loại có những hậu quả về thuế riêng biệt.

Ví dụ, tại Hoa Kỳ, việc nắm giữ tiền điện tử trong một năm hoặc ít hơn trước khi thanh lý sẽ dẫn đến lãi vốn ngắn hạn, được đánh thuế theo mức thuế thu nhập thông thường của cá nhân. Ngược lại, tài sản tiền điện tử được nắm giữ hơn một năm trước khi được bán hoặc giao dịch sẽ đủ điều kiện áp dụng mức thuế lãi vốn dài hạn, thường thấp hơn—từ 0% đến 20% tùy thuộc vào mức thu nhập.

Vương quốc Anh có cách tiếp cận hơi khác một chút. Mặc dù không chính thức phân biệt giữa lợi nhuận ngắn hạn và dài hạn, nhưng tổng lợi nhuận tích lũy trong suốt năm thuế sẽ được đánh thuế dựa trên ngưỡng thu nhập là 10% hoặc 20%, sau khi trừ đi khoản miễn thuế được gọi là Số tiền miễn thuế hàng năm. Đối với năm thuế 2023/24, khoản trợ cấp này là 6.000 bảng Anh cho hầu hết người nộp thuế, giảm xuống còn 3.000 bảng Anh vào năm 2024/25.

Dưới đây là một số ví dụ cần xem xét:

• Lợi nhuận ngắn hạn: Mua Bitcoin với giá 10.000 bảng Anh và bán hai tháng sau với giá 15.000 bảng Anh sẽ thu được lợi nhuận 5.000 bảng Anh, tùy thuộc vào mức thuế suất thu nhập thông thường (Mỹ) hoặc mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (CGT) (Anh).
• Lợi nhuận dài hạn: Nắm giữ Ethereum trong 18 tháng trước khi bán ra để kiếm lời có thể đủ điều kiện hưởng mức thuế suất thuế thu nhập vốn dài hạn thấp hơn (tùy thuộc vào khu vực pháp lý).

Việc tính toán thời điểm bán để tối đa hóa việc xử lý thuế thu nhập vốn dài hạn có thể mang lại khoản tiết kiệm thuế đáng kể, khiến việc lập kế hoạch chiến lược trở nên vô cùng quan trọng. Hơn nữa, một số quốc gia áp dụng các quy tắc bán lỗ hoặc hạn chế khả năng mua lại nhanh chóng các tài sản tương tự trong một khoảng thời gian ngắn sau khi bán lỗ. Mặc dù chưa được xem xét trong hầu hết các môi trường thuế tiền điện tử, nhưng các quy tắc này có thể thay đổi trong luật pháp trong tương lai.

Điều quan trọng cần nhớ là nghĩa vụ thuế của bạn có thể được bù trừ bằng lỗ vốn. Nếu bạn có các vị thế tiền điện tử đóng cửa ở mức lỗ trong cùng một năm tính thuế, bạn có thể sử dụng chúng để bù trừ lợi nhuận, do đó giảm tổng nghĩa vụ thuế. Các khoản lỗ vốn vượt mức đôi khi có thể được chuyển sang các năm sau, tùy thuộc vào chính sách thuế của quốc gia đó.

Nên tham khảo ý kiến ​​cố vấn thuế để tận dụng tối đa các phân loại lãi và khấu trừ lỗ, đặc biệt là trong các tình huống phức tạp liên quan đến nhiều giao dịch và nhiều khoản nắm giữ khác nhau.

Báo cáo và Hồ sơ Thuế Tiền điện tử

Cho dù bạn là nhà giao dịch thông thường hay nhà đầu tư giàu kinh nghiệm, việc lưu giữ hồ sơ đúng cách và báo cáo kịp thời các giao dịch tiền điện tử là điều cần thiết để tuân thủ thuế lãi vốn. Không giống như các tài khoản môi giới truyền thống - nơi các tổ chức có thể cung cấp bản tóm tắt thuế hàng năm - nhiều nền tảng tiền điện tử không tự động báo cáo lãi lỗ của bạn cho cơ quan thuế. Điều này có nghĩa là gánh nặng về hồ sơ và định giá thường thuộc về nhà đầu tư cá nhân.

Tối thiểu, hồ sơ tiền điện tử của bạn phải bao gồm các chi tiết sau cho mỗi giao dịch:

• Ngày mua lại và thanh lý
• Mô tả về tài sản tiền điện tử
• Số tiền (số lượng) được chuyển
• Giá trị bằng tiền pháp định (ví dụ: GBP hoặc USD) tại thời điểm giao dịch
• Phí phát sinh
• Ví hoặc sàn giao dịch được sử dụng

Những hồ sơ này nên được lưu giữ trong nhiều năm. Ví dụ, tại Vương quốc Anh, HMRC khuyến nghị lưu giữ hồ sơ trong tối thiểu năm năm sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tại Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ (IRS) yêu cầu hồ sơ phải được lưu giữ ít nhất ba năm sau khi bạn nộp tờ khai—hoặc lâu hơn nếu bạn khai thiếu đáng kể.

Với số lượng lớn các giao dịch tiềm ẩn, việc theo dõi thủ công có thể trở nên cực kỳ khó khăn, đặc biệt là khi sử dụng nhiều ví hoặc sàn giao dịch. Do đó, nhiều nhà đầu tư lựa chọn phần mềm thuế tiền điện tử—chẳng hạn như Koinly, CoinTracker hoặc TokenTax—được tích hợp với ví và sàn giao dịch để tự động hóa quy trình tính toán lãi/lỗ, báo cáo thuế và tạo các biểu mẫu như Mẫu 8949 của IRS hoặc Tóm tắt Lãi Vốn của HMRC.

Ở một số quốc gia, việc không báo cáo chính xác các khoản lãi tiền điện tử có thể dẫn đến kiểm toán, phạt tiền và truy thu thuế. Các cơ quan quản lý đang ngày càng thắt chặt giám sát, với việc các cơ quan thuế trao đổi thông tin xuyên biên giới theo các sáng kiến ​​như Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử của OECD (CARF) và Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS).

Thu hoạch lỗ thuế là một yếu tố chiến lược khác được hỗ trợ bởi việc báo cáo cẩn thận. Điều này bao gồm việc bán tài sản với mức lỗ để bù đắp lợi nhuận chịu thuế, do đó giảm gánh nặng thuế ròng của bạn trong năm. Tuy nhiên, các chiến lược như vậy đòi hỏi phải lập hồ sơ tỉ mỉ để đảm bảo tuân thủ và hữu ích trong trường hợp bị kiểm toán.

Cuối cùng, đừng bỏ qua rằng thu nhập từ khai thác, phần thưởng staking và airdrop cũng có thể có tác động về thuế - mặc dù thường được đánh thuế như thu nhập thay vì lãi vốn khi nhận được. Tuy nhiên, bất kỳ khoản tăng giá trị nào sau khi mua lại sau đó có thể phải chịu thuế CGT khi thanh lý.

Tóm lại, việc duy trì tuân thủ đòi hỏi một cách tiếp cận chủ động đối với việc lưu trữ hồ sơ tiền điện tử và báo cáo thuế. Sử dụng các công cụ chuyên dụng và dịch vụ chuyên nghiệp có thể giúp giảm thiểu sai sót, tối đa hóa các khoản khấu trừ và đảm bảo tuân thủ các quy định đang thay đổi.